法律定义不同
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偷税（Tax Evasion）
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿或记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假申报等手段，主观故意逃避缴纳税款的行为。
关键点：主观恶意 + 主动实施欺诈手段。 -
逃税（Tax Avoidance）
逃税在狭义上指通过合法手段（如利用税法漏洞或优惠政策）减少税负，但在中国法律中常与“逃避缴纳税款”混用，根据《刑法》第二百零一条，“逃税罪”涵盖纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或不申报的行为，与“偷税”存在重叠。
关键点：广义上可能包含合法避税与非法逃税,需结合具体行为判定。
行为特征对比
| 维度 | 偷税 | 逃税（狭义非法行为） |
|---|---|---|
| 主观意图 | 直接故意，蓄意欺骗税务机关 | 可能为故意或过失（如疏忽申报） |
| 手段 | 伪造、隐匿凭证等主动违法行为 | 包括合法避税与非法手段（如转移资产） |
| 法律评价 | 绝对违法，需承担刑事责任 | 需区分合法避税与非法逃税 |
法律后果差异
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偷税
- 行政处罚：补缴税款+滞纳金，并处0.5倍至5倍罚款。
- 刑事责任：若金额占应纳税额10%以上且数额较大，可处3年以下有期徒刑或拘役；情节严重者处3-7年有期徒刑。
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逃税
- 首次违法且补缴税款、滞纳金并接受处罚的，可免刑事责任（《刑法》第二百零一条第四款）。
- 若屡次逃避或金额巨大,处罚与偷税类似。
典型案例
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偷税案例
某明星通过“阴阳合同”隐匿收入，伪造交易凭证，被税务机关追缴税款、罚款并追究刑事责任。 -
逃税（合法避税）案例
某企业通过注册在税收洼地享受政策优惠，虽减少税负但未违反法律,属于合法避税。
总结与建议
- 核心区别：偷税是明确的违法行为，逃税的定性需结合手段合法性。
- 风险提示：企业应通过合规筹划（如合理利用政策）降低税负，避免触碰法律红线。
- 合规建议：定期税务审计，咨询专业机构,确保申报真实完整。
在税收监管趋严的背景下，分清“偷税”与“逃税”的界限，是维护自身合法权益、防范法律风险的基础。
